নিজস্ব প্রতিবেদক : শেয়ারবাজারে তালিকাভুক্ত সেন্ট্রাল ইন্স্যুরেন্স পিএলসির ২০২৫ সালের আর্থিক বিবরণীতে গুরুতর অনিয়ম ও অসঙ্গতি শনাক্ত করে নিরীক্ষক (অডিটর) ‘Adverse Opinion’ বা বিরূপ মতামত দিয়েছেন। একইসঙ্গে আর্থিক প্রতিবেদনে একাধিক গুরুত্বপূর্ণ বিষয় নিয়ে ‘Emphasis of Matter’ অনুচ্ছেদও সংযুক্ত করা হয়েছে। নিরীক্ষকের মতে, আর্থিক বিবরণীতে এমন বহু বিষয় রয়েছে, যা কোম্পানিটির প্রকৃত আর্থিক অবস্থান, কার্যক্রম ও নগদ প্রবাহ সম্পর্কে নির্ভরযোগ্য চিত্র উপস্থাপন করতে ব্যর্থ হয়েছে।

প্রিমিয়াম আদায়ে প্রায় ৬ কোটি টাকার অমিল

নিরীক্ষা প্রতিবেদনে বলা হয়েছে, ফর্ম-এক্সএল (Form-XL) অনুযায়ী কোম্পানির মোট প্রিমিয়াম আদায় দেখানো হয়েছে ৬০ কোটি ৫ লাখ ৫৫ হাজার ৮৯৭ টাকা। কিন্তু ভ্যাট রিটার্নে একই সময়ের প্রিমিয়াম আদায়ের পরিমাণ ৫৪ কোটি ৯ লাখ ৯৫ হাজার ৪৩৮ টাকা। ফলে দুই তথ্যের মধ্যে ৫ কোটি ৯৫ লাখ ৬০ হাজার ৪৫৯ টাকার ব্যাখ্যাহীন পার্থক্য পাওয়া গেছে।

এই অমিলের বিষয়ে কোম্পানি সন্তোষজনক সমন্বয় (reconciliation) দিতে না পারায় নিরীক্ষক নিশ্চিত হতে পারেননি যে প্রিমিয়াম আয় এবং সংশ্লিষ্ট হিসাবগুলোতে কোনো গুরুত্বপূর্ণ ভুল (material misstatement) নেই।

আন্তঃবীমা লেনদেনে শত কোটি টাকার হিসাব অমীমাংসিত

প্রতিবেদনে আরও বলা হয়েছে, অন্য বীমা প্রতিষ্ঠানের কাছে পাওনা ৩২ কোটি ৫৯ লাখ ২৪ হাজার ৬৮০ টাকা এবং অন্য বীমা প্রতিষ্ঠানের কাছে পরিশোধযোগ্য ১০ কোটি ৭৯ লাখ ৮২ হাজার ৯৮১ টাকা এখনো মিলিয়ে দেখা হয়নি এবং তৃতীয় পক্ষের মাধ্যমে নিশ্চিতও করা হয়নি।

এ কারণে এসব পাওনা ও দায়ের অস্তিত্ব, যথার্থতা ও সম্পূর্ণতা যাচাই করা সম্ভব হয়নি বলে উল্লেখ করেছে নিরীক্ষক।

সহায়ক প্রতিষ্ঠানের আর্থিক বিবরণী একীভূত না করে IFRS-10 লঙ্ঘন

নিরীক্ষা প্রতিবেদনে বলা হয়েছে, কোম্পানির সেন্ট্রাল ইন্স্যুরেন্স ইনভেস্টমেন্ট লিমিটেড নামে একটি সহায়ক (Subsidiary) প্রতিষ্ঠান রয়েছে। কিন্তু সেটিকে অন্তর্ভুক্ত করে সমন্বিত (Consolidated) আর্থিক বিবরণী প্রস্তুত করা হয়নি।

এটি IFRS-10 এর সরাসরি লঙ্ঘন। ফলে কোম্পানি ও সহায়ক প্রতিষ্ঠানের সম্মিলিত আর্থিক অবস্থান, মুনাফা ও নগদ প্রবাহ আর্থিক প্রতিবেদনে প্রতিফলিত হয়নি।

আইডিআরএর অনুমোদন ছাড়াই প্রায় ১০ কোটি টাকার বিনিয়োগ

প্রতিবেদন অনুযায়ী, কোম্পানি সেন্ট্রাল ইন্স্যুরেন্স ইনভেস্টমেন্ট লিমিটেডে ৯ কোটি ৯৯ লাখ ৯৯ হাজার ৭০০ টাকা বিনিয়োগ করেছে, কিন্তু এই বিনিয়োগের জন্য ইন্স্যুরেন্স ডেভেলপমেন্ট অ্যান্ড রেগুলেটরি অথরিটি (IDRA)-এর প্রয়োজনীয় অনুমোদন নেওয়া হয়নি।

আয়কর হিসাব সমন্বয় না করায় সম্পদ ও দায় উভয়ই অতিরঞ্জিত

নোট-৮ এবং নোট-১৫ অনুযায়ী, বছরের মধ্যে Provision for Income Tax এবং Advance Income Tax হিসাবের মধ্যে কোনো সমন্বয় করা হয়নি। এর ফলে কোম্পানির সম্পদ (Assets) ও দায় (Liabilities) উভয়ই অতিরঞ্জিত (Overstated) হয়ে উপস্থাপিত হয়েছে বলে নিরীক্ষক মন্তব্য করেছেন।

প্রিমিয়াম আমানত, এজেন্ট ব্যালেন্স ও ব্যাংক গ্যারান্টির প্রমাণ দিতে পারেনি কোম্পানি

Deposit Premium, Agent Balance এবং Bank Guarantee সংক্রান্ত যথাযথ নিরীক্ষা প্রমাণ কোম্পানি সরবরাহ করতে পারেনি। ফলে এসব হিসাবে কোনো সমন্বয়ের প্রয়োজন রয়েছে কি না, তা নির্ধারণ করা সম্ভব হয়নি।

এছাড়া আইডিআরএর ২৪ নভেম্বর ২০১১ সালের সার্কুলার (Gen-29/2011)-এর পরিপন্থীভাবে কোম্পানি ব্যাংক গ্যারান্টির মাধ্যমে প্রিমিয়াম গ্রহণ করেছে এবং প্রকৃত অর্থ ব্যাংকিং চ্যানেলে আদায় না করেই বীমা কভার ইস্যু করেছে। নিরীক্ষকের মতে, এ ধরনের কার্যক্রম নিয়ন্ত্রক নির্দেশনার সঙ্গে অসামঞ্জস্যপূর্ণ এবং সংশ্লিষ্ট প্রিমিয়াম আদায়ের বাস্তবতা নিয়েও প্রশ্ন তৈরি করে।

ব্যাংক সমন্বয় না থাকায় নগদ অর্থ যাচাই সম্ভব হয়নি

নিরীক্ষক জানিয়েছেন, Cash and Cash Equivalents সংক্রান্ত যথাযথ ব্যাংক সমন্বয় (Bank Reconciliation) এবং কয়েকটি ব্যাংক হিসাবের পূর্ণাঙ্গ স্টেটমেন্ট সরবরাহ করা হয়নি। ফলে কোম্পানির নগদ অর্থের যথার্থতা নিরীক্ষার মাধ্যমে নিশ্চিত করা সম্ভব হয়নি।

IFRS-16 অনুসরণ না করায় লিজ সম্পদ ও দায়ে ভুলের আশঙ্কা

প্রতিবেদনে উল্লেখ করা হয়েছে, কোম্পানি লিজ হিসাবায়নে IFRS-16 পুরোপুরি অনুসরণ করেনি। এর ফলে Right-of-use Asset, Lease Liability এবং সংশ্লিষ্ট পরিমাপ ও তথ্য প্রকাশে গুরুত্বপূর্ণ ভুল থাকার সম্ভাবনা রয়েছে।

গুরুত্বসহকারে উল্লেখিত (Emphasis of Matter) বিষয়গুলো

বিরূপ মতামতের পাশাপাশি নিরীক্ষক কয়েকটি গুরুত্বপূর্ণ বিষয়ে বিনিয়োগকারীদের বিশেষভাবে দৃষ্টি আকর্ষণ করেছেন।

১. বিএসইসির নির্দেশনা ও CMSF বিধিমালা লঙ্ঘন

নোট-৯ অনুযায়ী, কোম্পানি বিএসইসির ১৪ জানুয়ারি ২০২১ সালের নির্দেশনা এবং Capital Market Stabilization Fund (CMSF) Rules, 2021-এর একাধিক ধারা অনুসরণ করেনি।

২. গ্র্যাচুইটি তহবিল এখনো এনবিআরের স্বীকৃত নয়

কোম্পানির Gratuity Fund এখনো জাতীয় রাজস্ব বোর্ড (NBR) কর্তৃক স্বীকৃতি পায়নি। পাশাপাশি IAS-19 অনুযায়ী অ্যাকচুয়ারিয়াল মূল্যায়ন (Actuarial Valuation) করা হয়নি। ফলে গ্র্যাচুইটি বাবদ সংরক্ষিত অর্থ যথেষ্ট কি না, তা নিশ্চিত হওয়া যায়নি।

৩. শ্রমিকদের মুনাফা অংশগ্রহণ তহবিল (WPPF) গঠন হয়নি

বাংলাদেশ শ্রম আইন ও শ্রম বিধিমালা অনুযায়ী Workers Profit Participation Fund (WPPF) গঠন করার কথা থাকলেও কোম্পানি এখনো এ তহবিল গঠন করেনি।

৪. স্থায়ী সম্পদের পূর্ণাঙ্গ রেজিস্টার নেই

কোম্পানির কোনো Comprehensive Fixed Assets Register (FAR) নেই। ফলে সম্পদের ক্রয়ের তারিখ, ক্রয়মূল্য, বিক্রেতার নাম, অবস্থান এবং ইউনিক শনাক্তকরণ নম্বরসহ গুরুত্বপূর্ণ তথ্য সংরক্ষিত হয়নি।

৫. অধিকাংশ ব্যাংক ব্যালেন্সের তৃতীয় পক্ষের নিশ্চয়তা পাওয়া যায়নি

নিরীক্ষক ব্যাংকগুলোর কাছে ব্যালেন্স নিশ্চিতকরণের জন্য চিঠি পাঠালেও অধিকাংশ ব্যাংক থেকে কোনো জবাব বা নিশ্চিতকরণ পাওয়া যায়নি। ফলে ব্যাংক হিসাবের স্বাধীন যাচাই সম্পন্ন করা সম্ভব হয়নি।

৬. সম্মিলিত ইসলামী ব্যাংকে ৬ কোটি ৪৪ লাখ টাকার এফডিআর আদায় অনিশ্চিত

নোট-১৮ অনুযায়ী, সম্মিলিত ইসলামী ব্যাংকে (Sommilito Islami Bank) কোম্পানির ৬ কোটি ৪৪ লাখ টাকা মূল্যের এফডিআর (FDR) রয়েছে, যা আদায়যোগ্যতা নিয়ে সন্দেহ (Doubtful of Recovery) রয়েছে বলে নিরীক্ষক উল্লেখ করেছেন।

৭. ৬৫ লাখ টাকার অ-তালিকাভুক্ত শেয়ারের বিনিয়োগ IFRS-9 অনুযায়ী মূল্যায়ন হয়নি

নোট-১২ অনুযায়ী, কোম্পানির ৬৫ লাখ ৪১ হাজার ১৮০ টাকার অ-তালিকাভুক্ত শেয়ার বিনিয়োগ কেবল ক্রয়মূল্যে দেখানো হয়েছে। IFRS-9 অনুযায়ী এ বিনিয়োগের ন্যায্য মূল্য (Fair Value) বা Impairment Assessment করা হয়নি এবং এ সংক্রান্ত পর্যাপ্ত নথিও নিরীক্ষকের কাছে উপস্থাপন করা হয়নি।

সারসংক্ষেপ

নিরীক্ষা প্রতিবেদনে উত্থাপিত বিষয়গুলো পর্যালোচনায় দেখা যায়, সেন্ট্রাল ইন্স্যুরেন্স পিএলসির ২০২৫ সালের আর্থিক বিবরণীতে প্রিমিয়াম আদায়ের অমিল, আন্তঃবীমা লেনদেনের অমীমাংসিত হিসাব, আইডিআরএর অনুমোদন ছাড়া বিনিয়োগ, সমন্বিত আর্থিক বিবরণী প্রস্তুত না করা, কর হিসাবের অসামঞ্জস্য, ব্যাংক সমন্বয়ের ঘাটতি, নিয়ন্ত্রক সংস্থার নির্দেশনা লঙ্ঘন, শ্রম আইন অনুসরণ না করা এবং আন্তর্জাতিক হিসাবমান (IFRS ও IAS) অনুসরণে একাধিক ব্যত্যয় শনাক্ত হয়েছে। এসব কারণেই নিরীক্ষক কোম্পানির ২০২৫ সালের আর্থিক বিবরণীর ওপর ‘Adverse Opinion’ প্রদান করেছেন এবং বিনিয়োগকারীদের জন্য অতিরিক্ত সতর্কতার সঙ্গে আর্থিক তথ্য বিবেচনার প্রয়োজনীয়তার ওপর জোর দিয়েছেন।

এসএ খান/